‘건설업세무회계’ 관련 실무 글 모음입니다.
안녕하세요, 코타조세연구소입니다 건설공사는 몇 달에서 몇 년까지 이어지는데, 매출은 언제 잡아야 할까요? 준공 때 한 번에? 아니면 매년 나눠서? 이 선택이 법인세와 손익을 크게 바꿉니다. 오늘은 건설업 공사수익의 인식시점을 진행기준과 완성기준으로 나눠 정리해 드리겠습니다. 핵심 요약 건설 등 장기 용역의 수익은 원칙적으로 작업진행률에 따른 진행기준으로 인식합니다. 즉 공사가 진행된 만큼 매년 매출과 원가를 나눠 잡습니다.…
안녕하세요, 코타조세연구소입니다 건설업을 양수할 때 가장 헷갈리는 것이 부가가치세입니다. “양수대금에 부가세를 붙여야 하나요?”라는 질문이 끊이지 않죠. 오늘은 건설업 양도·양수의 세무·회계처리를, 포괄양수도 부가세와 양도대금 구성을 중심으로 정리해 드리겠습니다. 핵심 요약 사업에 관한 모든 권리와 의무를 포괄적으로 승계하는 ‘사업의 양도(포괄양수도)’는 부가가치세법상 재화의 공급으로 보지 않아 부가세가 과세되지 않습니다. 반대로 일부 자산만 넘기는 등 포괄성이 없으면 자산별로 부가세가…
안녕하세요, 코타조세연구소입니다 건설업은 발주처·협력사·현장 관계자와의 지출이 많아 ‘접대비’ 처리를 두고 고민이 큰 업종입니다. 오늘은 2024년부터 이름이 바뀐 기업업무추진비(옛 접대비)의 손금 한도와 증빙 요건을, 건설현장 실무 중심으로 정리해 드리겠습니다. 핵심 요약 기업업무추진비는 2024년부터 접대비를 대체한 세법상 명칭으로, 거래처 등 업무 관련자에게 지출한 접대·향응 비용을 말합니다. 손금 인정 한도는 기본한도(중소기업 연 3,600만원, 일반기업 1,200만원)에 수입금액별 추가한도(매출 100억원…
안녕하세요, 코타조세연구소입니다 안녕하세요? 건설업 등록·기업진단 전문 코타조세연구소입니다. 오늘은 현장 인건비가 많은 건설업에서 자주 혼동하시는 “일용직 인건비도 부가세 매입세액공제를 받을 수 있나요?”라는 질문을, 세목별로 정확히 구분해 정리해 드리겠습니다. 핵심 요약 결론부터 말씀드리면, 일용직 인건비는 부가가치세 매입세액공제 대상이 아닙니다. 인건비(근로의 대가)는 부가가치세 과세거래가 아니어서 세금계산서를 주고받는 매입이 아니기 때문입니다. 대신 일용직 인건비는 원천징수(일용근로소득), 지급명세서 제출, 법인세·소득세 비용처리로…
건설업 공사원가·세무조사, 핵심만 먼저 정리 안녕하세요? 건설업 등록·기업진단 전문 코타조세연구소입니다. 오늘은 건설업 공사원가 관리와 세무조사 대비를, 실무에서 바로 쓰실 수 있게 정리해 드리겠습니다. 핵심 요약: 건설업 공사원가는 재료비·노무비·외주비·경비로 구성되며, 세무조사는 결국 ‘가공원가(허위 비용)’와 ‘매출 누락’을 봅니다. 따라서 공사별로 원가를 구분해 집계하고(공사원가명세서), 노무비는 4대보험과 일용근로소득 지급명세서로, 외주비는 세금계산서와 계좌이체로 증빙하며, 진행률 산정 근거(총공사예정원가)를 문서로 남기는 것이…
건설업 하도급 대금·원천징수, 핵심만 먼저 정리 안녕하세요? 건설업 등록·기업진단 전문 코타조세연구소입니다. 오늘은 건설업 하도급 대금의 세무처리와 원천징수 실무를, 실제 지급 상황별로 정리해 드리겠습니다. 핵심 요약: 건설사가 하도급 ‘사업자’에게 지급하는 공사대금은 세금계산서를 수취하는 거래로 원천징수 대상이 아닙니다. 반면 현장 일용근로자의 인건비, 3.3%를 떼는 프리랜서(사업소득)·기타소득, 개인에게 지급하는 일부 용역은 원천징수 대상입니다. 즉 상대가 ‘사업자냐, 개인이냐’와 ‘소득의 종류’에…
대표이사 가지급금, 핵심만 먼저 정리 안녕하세요? 건설업 등록·기업진단 전문 코타조세연구소입니다. 오늘은 건설업 대표님들이 가장 많이 걸려 넘어지는 대표이사 가지급금이, 왜 실질자본금을 갉아먹는 함정이 되는지와 해결 방법을 정리해 드리겠습니다. 핵심 요약: 대표이사 가지급금은 법인이 대표에게 사실상 빌려준 돈으로 처리된 금액으로, 세법상 인정이자(당좌대출이자율 연 4.6%)가 익금에 산입되어 법인세를 늘리고 관련 지급이자는 손금에서 부인됩니다. 더 큰 문제는 국토교통부…
건설업 법인세, 핵심만 먼저 정리 안녕하세요? 건설업 등록·기업진단 전문 코타조세연구소입니다. 오늘은 건설업 법인세 신고에서 놓치기 쉬운 절세 포인트와 평소 관리 요령을, 실무 순서대로 정리해 드리겠습니다. 핵심 요약: 건설업 법인세의 출발점은 공사수익을 진행기준(공사진행률 = 누적 발생원가 ÷ 총공사예정원가)으로 인식하고, 그 수익에 대응하는 공사원가를 정확히 반영하는 것입니다. 여기에 퇴직급여충당금·대손충당금·감가상각비 같은 손금을 빠짐없이 챙기고, 대표이사 가지급금·업무무관 비용을 줄이면…
건설업 세금계산서, 핵심만 먼저 정리 안녕하세요? 건설업 등록·기업진단 전문 코타조세연구소입니다. 오늘은 건설업을 운영하시며 가장 자주 다루지만 실수도 잦은 세금계산서 발행 실무를, 기성고·선세금계산서·수정발행까지 순서대로 정리해 드리겠습니다. 핵심 요약: 건설용역의 세금계산서 공급시기는 원칙적으로 역무 제공이 완료되는 때이지만, 건설공사는 대부분 완성도기준지급 또는 중간지급조건부에 해당하여 대가의 각 부분을 받기로 한 때(기성검사로 대가가 확정되는 때)가 공급시기가 됩니다. 대가를 먼저 받으면…
안녕하세요? 건설업 등록·기업진단 전문 코타조세연구소입니다. 어렵게 면허를 취득하신 여러분께 오늘 꼭 말씀드리고 싶은 이야기가 있습니다. 건설업은 ‘등록’으로 끝나는 것이 아니라 ‘유지’가 진짜 시작이라는 점입니다. 오늘은 건설업 등록 후 매년 챙겨야 할 재무·면허 관리 항목과, 왜 일반 세무기장이 아닌 건설업 전문 기장이 필요한지를 순서대로 정리해 드리겠습니다. 등록은 끝이 아니라 시작입니다 많은 대표님들이 면허를 받는 순간 한숨을…
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