‘건설업세무회계’ 관련 실무 글 모음입니다.
안녕하세요, 건설업 등록·기업진단 전문 코타조세연구소입니다 세금계산서를 정상적으로 받았는데도 부가가치세 매입세액이 공제되지 않는 항목이 있습니다. 모르고 공제했다가 가산세까지 무는 경우가 많아, 오늘은 건설업체가 특히 주의할 매입세액 불공제 항목을 정리해 드리겠습니다. 핵심 요약 매입세액 불공제의 대표 항목은 기업업무추진비(접대비) 관련 매입세액, 비영업용 소형승용차의 구입·임차·유지비용, 면세사업·사업과 무관한 지출입니다. 또한 세금계산서를 받지 못했거나(미수취), 필요적 기재사항이 잘못 적힌 경우, 실제 거래처와…
안녕하세요, 건설업 등록·기업진단 전문 코타조세연구소입니다 오늘은 건설업체가 꼭 챙겨야 할 지출증빙(적격증빙) 관리를 정리해 드리겠습니다. 증빙을 제대로 받지 못하면 비용 인정과 매입세액공제에서 불이익을 받고 가산세까지 부담할 수 있어, 현장 단계부터 관리가 중요합니다. 핵심 요약 사업 관련 지출은 적격증빙(세금계산서·계산서·신용카드매출전표·현금영수증)으로 받는 것이 원칙입니다. 건당 3만원을 초과하는 지출은 적격증빙 수취 의무가 있고, 받지 못하면 증빙불비가산세(미수취 금액의 2%)가 부과됩니다. 간이영수증은…
안녕하세요, 코타조세연구소입니다 “세금은 1년에 한 번 아닌가요?”라고 생각하다 중간예납을 놓쳐 가산세를 무는 경우가 있습니다. 법인세·소득세는 사업연도 중간에도 미리 냅니다. 오늘은 건설업체가 챙겨야 할 중간예납의 개념·계산·기한을 정리해 드리겠습니다. 핵심 요약 중간예납은 연간 세금을 중간에 미리 나눠 내는 제도입니다. 법인세는 사업연도 중간(12월 결산 법인은 대개 8월)에, 개인 종합소득세는 11월에 중간예납합니다. 세액은 직전 실적 기준(전기 산출세액의 절반 등)으로…
안녕하세요, 코타조세연구소입니다 공사가 끝나도 건설업체의 책임은 남습니다. 바로 하자담보책임입니다. 오늘은 건설업의 하자보수 의무와 보증(하자보수보증금), 그리고 회계·세무에서의 하자보수충당금 처리까지 실무 중심으로 정리해 드리겠습니다. 핵심 요약 건설업체는 준공 후에도 하자담보책임기간(공종별 1년~10년, 건설산업기본법령) 동안 시공상 하자를 보수할 의무가 있습니다. 이를 담보하기 위해 하자보수보증금(계약금액의 일정 비율)을 현금 예치하거나 공제조합 보증서로 제출합니다. 회계·세무에서는 예상되는 하자보수비를 하자보수충당금(충당부채)으로 계상하고, 요건을 충족하면 손금으로…
안녕하세요, 코타조세연구소입니다 세무사를 바꾸실 때, 건설업은 일반 업종보다 챙길 자료가 더 많습니다. 세무자료뿐 아니라 면허 유지의 근거가 되는 실질자본금·진단 자료까지 이어져야 하기 때문입니다. 오늘은 세무사 변경 시 반드시 인계받아야 할 자료를 체크리스트로 정리해 드리겠습니다. 핵심 요약 건설업은 세무사 변경 시 ①세무 자료(최근 3년 재무제표·세무조정계산서, 전표·원장·공사원가명세서, 부가세·법인세·원천세 신고내역)와 함께 ②면허 자료(과거 재무관리상태진단보고서, 실질자본금·기술자·공제조합 현황, 실태조사 대응…
안녕하세요, 코타조세연구소입니다 건설업은 매출 규모가 빠르게 커지는 업종이라, 어느 순간 성실신고확인 대상이 되는 경우가 많습니다. “우리도 대상인가요?”라는 질문이 이맘때 부쩍 늘죠. 오늘은 건설업의 성실신고확인 대상 기준과 준비 실무를 정리해 드리겠습니다. 핵심 요약 성실신고확인은 일정 규모 이상 사업자가 세금 신고 전 세무대리인에게 장부·증빙의 적정성을 확인받도록 하는 제도입니다. 건설업 개인사업자는 해당 과세기간 수입금액이 7.5억원 이상이면 대상이며, 법인은…
안녕하세요, 코타조세연구소입니다 건설공사는 몇 달에서 몇 년까지 이어지는데, 매출은 언제 잡아야 할까요? 준공 때 한 번에? 아니면 매년 나눠서? 이 선택이 법인세와 손익을 크게 바꿉니다. 오늘은 건설업 공사수익의 인식시점을 진행기준과 완성기준으로 나눠 정리해 드리겠습니다. 핵심 요약 건설 등 장기 용역의 수익은 원칙적으로 작업진행률에 따른 진행기준으로 인식합니다. 즉 공사가 진행된 만큼 매년 매출과 원가를 나눠 잡습니다.…
안녕하세요, 코타조세연구소입니다 건설업을 양수할 때 가장 헷갈리는 것이 부가가치세입니다. “양수대금에 부가세를 붙여야 하나요?”라는 질문이 끊이지 않죠. 오늘은 건설업 양도·양수의 세무·회계처리를, 포괄양수도 부가세와 양도대금 구성을 중심으로 정리해 드리겠습니다. 핵심 요약 사업에 관한 모든 권리와 의무를 포괄적으로 승계하는 ‘사업의 양도(포괄양수도)’는 부가가치세법상 재화의 공급으로 보지 않아 부가세가 과세되지 않습니다. 반대로 일부 자산만 넘기는 등 포괄성이 없으면 자산별로 부가세가…
안녕하세요, 코타조세연구소입니다 건설업은 발주처·협력사·현장 관계자와의 지출이 많아 ‘접대비’ 처리를 두고 고민이 큰 업종입니다. 오늘은 2024년부터 이름이 바뀐 기업업무추진비(옛 접대비)의 손금 한도와 증빙 요건을, 건설현장 실무 중심으로 정리해 드리겠습니다. 핵심 요약 기업업무추진비는 2024년부터 접대비를 대체한 세법상 명칭으로, 거래처 등 업무 관련자에게 지출한 접대·향응 비용을 말합니다. 손금 인정 한도는 기본한도(중소기업 연 3,600만원, 일반기업 1,200만원)에 수입금액별 추가한도(매출 100억원…
안녕하세요, 코타조세연구소입니다 안녕하세요? 건설업 등록·기업진단 전문 코타조세연구소입니다. 오늘은 현장 인건비가 많은 건설업에서 자주 혼동하시는 “일용직 인건비도 부가세 매입세액공제를 받을 수 있나요?”라는 질문을, 세목별로 정확히 구분해 정리해 드리겠습니다. 핵심 요약 결론부터 말씀드리면, 일용직 인건비는 부가가치세 매입세액공제 대상이 아닙니다. 인건비(근로의 대가)는 부가가치세 과세거래가 아니어서 세금계산서를 주고받는 매입이 아니기 때문입니다. 대신 일용직 인건비는 원천징수(일용근로소득), 지급명세서 제출, 법인세·소득세 비용처리로…
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